Налоги в США занимают ключевую роль в эффективном механизме экономики страны. Не один легальный американский житель не сможет избежать уплаты налогов. Все американцы и владельцы грин-карты обязаны отдавать государству часть доходов. Таким образом, все жители США самостоятельно отвечают за свои действия, в течении года каждый должен лично подать налоговую декларацию. Какие особенности имеет налоговая система в США?

Налоговая система в США

Американская налоговая система – одна из самых высокоразвитых систем по налогообложению в мире. США – федеративное государство c либеральным направлением экономической системы. В стране функционирует налоговая система с тремя уровнями налогов: федеральный, налоги штатов, местный.

Служба внутренних доходов – центральный орган, который занимается администрированием налоговых потоков в Штатах, подчиняется Министерству финансов США. Подача налоговой декларации часто вызывает трудности, поэтому сформирована группа «налоговых консультантов», разбирающихся в тонкостях правил или нетипичных ситуаций.

Согласно Сборнику кодексов США раздела 26 (Внутренние доходы), существует определенный круг плательщиков налогов:

— граждане Америки;
— налоговые резиденты (те, кто проживают на территории США от 183 дня и более);
— нерезиденты, которые получали прибыль в Штатах, включая выходцев из тех стран, с которыми отсутствуют соглашения о предупреждении возможности двойного налогообложения.

Отличительной чертой налоговой системы США является то, что каждый штат имеет дополнительные правила по налогообложению, кардинально отличающиеся даже между федеральными субъектами, которые граничат между собой.

Виды налогов

Американцы делят налоги на три уровня: федеральный, региональный, местный. Что касается федеральных налогов, то они едины для всех, остальные ж формируются лично местными самоуправлениями. Как можно увидеть по таблице, в Америке большое количество налогов, чтобы вести их учет разработали специальное программное обеспечение.

Налоговая система в США


К основным видам налогов также относят налог с недвижимости, налог с продажи, и налоги на социальное обеспечение, которые платятся как работодателями, так и работниками. В США есть даже налоги и сборы на услуги, такие как получение водительских прав, парковка, медицинское страхование, открытие компании.

Федеральные налоги

Федеральный налог составляет большую доходную часть бюджета США (почти 70%). Здесь стоит отметить такие налоги, как подоходный налог с физлиц, корпоративный налог, акцизные сборы, таможенные пошлины, налог на наследство и дарение и отчисления в фонд социального страхования. Налоги на федеральном уровне одинаковые для всех.

Во многих государствах корпоративные налоги играют ключевую роль в наполнении бюджета, однако в США ситуация совсем другая. Здесь доля корпоративного налога составляет всего 3,4% государственных сборов налогов и 2.3% общих государственных доходов.

Налоги на доходы физ.лиц

Налог на доходы физических лиц – общеобязательный налог в США для всех людей, которые занимаются оплачиваемой деятельностью, и не важно, американец это или нет. Так, на территории Америки официально работают миллионы иммигрантов, они также обязаны платить подоходный налог, даже если они нерезиденты.

Примечательно что, если человек одинок, то он заполняет декларацию отдельно, но если вы состоите в браке, то женатые граждане могут уплачивать подоходный налог на семью. Этот способ достаточно выгодный для тех пар, в которых уровень дохода сильно отличается. Таким образом, совместные расчеты и уплаты налогов помогут оптимизировать затраты.

Налог на доход в Америке является прогрессивным. Федеральный взнос для физлиц составляет от 10 до 35%. В некоторых штатах есть дополнительные свои платежи. Американцы также разработали специальную шкалу для налогов на доходи жителей страны, чтобы можно было узнать, какая ставка соответствует определенному уровню дохода.

Ряд расходов физлиц учитываются во время выплат подоходного налога, это дает возможность хорошо снизить расчетную базу. В первую очередь, речь идет об алиментах, расходах по ипотечному кредитованию, оплатах на образование и лечение.

Налог на доходы юр.лиц

Налог на доход юридических лиц в Штатах (Income Tax) считается основным, базовым, который необходимо оплачивать всем субъектам коммерческой деятельности. Корпоративный налог в Америке обязательный для всех предприятий и организаций. В зависимости от результата предпринимательской деятельности рассчитывается размер сбора: чем выше доход юридических лиц, тем выше корпоративный налог для предприятия.

Самым важным показателем является размер чистой прибыли юрлица, который состоит из разницы всех аккумулирующих поступлений и суммы расходов предприятия за отчетный период. Уплачивать корпоративный налог должны как компании-резиденты, так и иностранные компании, если они официально работают в США.


Федеральный налог на прибыль рассчитывается за прогрессивной школой, которая составляет от 15-35%. Существует также определенная градация: прибыль, которая приближается к границе, облагается налогом на доход по ставке ниже, а если какой-то объём превышает границу, то считается ставка выше.

Также у каждого штата устанавливается свои корпоративные сборы, это необходимо учитывать, когда открываете свой бизнес, так как от правильного места регистрации фирмы будут зависеть налоги. К примеру, самым благоприятным для предпринимательства штатом является Делавэр.

Еще одним нюансов в корпоративном налогообложении можно считать налог на дивиденды. Так, акционерам компаний, получающим дивиденды, необходимо уплачивать с них определенный налог.

Региональные налоги

Практически каждый штат имеет свою собственную налоговую систему. Штатам позволено устанавливать свой подоходный налог. Однако, у штатов есть два ограничения:

— запрещается вводить налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции;
— налоги, которые утвердил штат, должны действовать исключительно на территории этого штата.

Более подробно о подоходном налоге штата расскажем далее. Что касается налога на прибыль компаний, то он присутствует фактически во всех штатах. Естественно, что в разных регионах могут быть свои особенности, но в целом налогооблагаемый доход включает все виды доходов, которые получены компанией, которая находится на территории определенной налоговой юрисдикции (штата). Ставка налога намного меньше, чем на федеральном уровне. Более того, многие штаты не пользуются прогрессивной школой. Максимальный размер налога на прибыль корпораций на региональном уровне не превышает 12%.


Важность корпоративного налога в аккумулировании бюджетов на региональном уровне может быть разной, все зависит от условия налогообложения прибыли в каждом субъекте федерации. Однако, часть поступлений от налога на прибыль компаний в общем показателе налоговых доходов сформированного бюджета американских штатом составляет не более 10% ежегодно.

Важнейшим источником дохода для штатов является подоходный налог с физлиц и предпринимателей (около 36%), на втором месте – налог с продаж (почти 32%) и акцизы (около 15%). Исключением можно назвать Аляску, там отсутствует индивидуальный подоходный налог на уровне региона, поэтому налог на прибыль в США компаний считается одним из самых важных инструментом наполнения бюджета (больше 23%).

Подоходный налог штата

Американцы также платят подоходный налог, который отчисляется штату, в котором проживает резидент. Уплата налога подобная к федеральному подоходному налогу: при официальном трудоустройстве работодатель может заплатить данный налог вместо сотрудника, который получит на руки чистую заработную плату. Если резидент – частный предпринимать, он самостоятельно уплатить налог в конце финансового года.


На уровне штатов есть несколько подходов к формированию подоходного налога:

— подоходный налог формируется на основании базы по федеральному подоходному налогу как очищенный доход (Аризона, Калифорния, Коннектикут, Делавэр, Нью-Йорк и другие);

— основой налоговой базы, который учитывается при расчете подоходного налога штата, является федеральный налогооблагаемый доход (Колорадо, Гавайи, Миннесота и другие);

— подоходный налог в США высчитывается симметрично федеральным налоговым обязательствам (Северная Дакота, Вермонт);

— в Нью-Гэмпшире и Теннесси лишь несколько видов процентов и дивидендов могут облагаться подоходным налогом штата;

— в таких штатах, как Алабама, Арканзас, Миссисипи, ставка подоходного налога рассчитывается самостоятельно, без привязок к федеральным нормам о подоходном налоге.

Есть 7 штатов, в который отсутствует подоходный налог – Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг. Уже с начала 2021 года Теннесси станет 8 штатом. В этом году в Теннесси подоходный налог составляет всего 2%, в следующим году он снизится до 1% и через год его уже совсем не будет.

Налог на зарплату

Налог на зарплату в США взымают 41 штат. Ранее мы уже говорили, если работать легально за официальную зарплату в Америке, то есть несколько обязательных к уплате налогов:

— федеральный налог в размере 10 — 39,6%;
— налог для обеспечения пенсии в размере 6,2%;
— налог на медицинскую помощь для бедных и пожилых людей в размере 1,45%;
— налог штата в размере 0 — 11%.


По итогу, вы получаете чистую заработную плату, так как с нее уже вычитали четыре налога. Частным предпринимателям необходимо самостоятельно уплатить сборы.

Нужно отметить, что налоги в Америке для обеспечения пенсии и на медицинскую помощь для бедных и пожилых людей фиксированные, взымаются не зависимо от величины дохода налогоплательщика.

Налог на недвижимость

Каждый домовладелец должен заплатить налог на недвижимость. В некоторых штатах он достаточно высокий, поэтому о нем стоить помнить при покупке имущества. В США отсутствует фиксированная ставка налога на недвижимость. Его размер зависит от нескольких факторов: одинокий человек или в браке, есть ли дети, размер официального дохода, экономическое положение в стране и штате.

К примеру, вы владеете домом, стоимость которого оценивается в 280,000 долларов. Тогда необходимо будет заплатить налог на недвижимость в размере 2,000 – 5,000 долларов в отличии от штата или 200 – 500 долларов ежемесячно.

Ниже продемонстрирована карта с размерами налога на недвижимость в различных штатах:

Налог на машину

Еще одним видом налогов в США является налог на автомобиль. Во всех штатах он разный, однако его размер незначительный, большинство американцев его даже не замечают.

Один раз в год оплачивается регистрация машины по месту проживания, размер приблизительно 40 – 60 долларов. Водителю выдается наклейка с цифрами, ее нужно наклеить на лобовое стекло. Все происходит удаленно через интернет, а наклейку отправляют по почте.

Косвенные налоги

Косвенным называется налог на товар или услугу, который устанавливается в качестве надбавке к стоимости или тарифам. По объёму в Штатах они значительно проигрывают прямым налогам. Самыми популярными среди косвенных налогом считаются налог с продаж и акцизы. Акцизы установлены на определенный вид товаров. К примеру, на федеральном уровне это алкоголь, сигареты, телефонная связь, авиабилеты.


К косвенным налогам в США также относят федеральные взносы частных предпринимателей на социальное страхование и сборы с транспортных средств и другие налоги, такие как налоги штатов, местные налоги, которые взимаются с предпринимателей.

Налог на продажу

Налог на добавленною стоимость или налог с продаж в США (Sales tax) похожий на привычный для нас НДС, является косвенным налогом, которым облагается покупатель при приобретении товаров и услуг. Его платят и физические и юридические лица. Покупатель видит размер налога непосредственно на кавитации. Налог взымается во всех штатах на региональном уровне.

Также в 38 штатах есть местный налог с продаж, в разных штатах разная налоговая ставка. Местный налог с продаж зависит от того, какой объём доходов получается от налога и каким образом это отражается на экономике.


Интересным фактом является то, что согласно американскому законодательству, налогом облагаются товары, который продаются в «реальных» магазинах с физическим местонахождением. В 1992 году Верховный суд США постановил освободить от налогов с продаж онлайн-покупки, в случае приобретения товара у интернет-магазина без физического места регистрации именно в том штате, где проживает покупатель.

Однако, в 2018 году он же установил, что сегодня вполне возможно определить местоположение интернет-магазинов, в результате штатам позволено облагать налогом товары, которые продают продавцы без физического присутствия в штате покупателя.

Налоговые льготы

Большими льготами пользуются фермерские хозяйства, с их помощью в тяжелых ситуациях (к примеру, засуха, низкий урожай) им удается свести налоговые обязательства к нулю.

Также льготы предоставляться индивидуальным инвесторам, которые вкладывают деньги в небольшие инновационные проекты. Государство действительно заинтересованно в этом. К примеру, таким лицам установлен подоходный налог на уровне от 28 до 39,6%. Фактический размер обложения роста капитала равняется 14%. Инвесторы ж, имея обычную ставку в размере 15%, по факту уплачивают всего 7,5%. Базовая ставка налога для корпораций составляет 34% и имеет следующую схему оплаты: предприятие платит 15% за начальные 50 тысяч долларов необлагаемой прибыли, 25% — за следующие 25 тысяч долларов, если больше 75 тысяч долларов – 34%. При доходах от 100 тысяч до 335 тысяч долларов нужно дополнительно платить 5%.

В американской системе налогообложения существуют также налоговые вычеты (tax deduction). Налоговый вычет является суммой, уменьшающий размер доходов, который облагается налогом. Он делиться на стандартный вычет (суммой, с которой налог не взимается) и детализированный вычет (если сумма расходов будет превышать прожиточный минимум, тогда их спишут).


Размер налогового вычета зависит от семейного статуса налогоплательщика, наличия семьи с детьми или других иждивенцев (по состоянию на 2019 год):

1. одинокий человек – 12,000 долларов;
2. семейная пара, которая подает совместную налоговую декларацию – 24,000 долларов;
3. глава семейства, к примеру, одинокая матерь – 18,000 долларов.

Стоит отметить, что нерезидентам не предоставляют подобные льготы. Ранее они могли претендовать только на личное освобождение (personal exemption) в размере 4,000 долларов, но с 2018 года он отменен.

Система налоговых кредитов

Что касается системы налоговых кредитов, то ее принято считать самой популярной льготой для юридических лиц. Система налоговых кредит подразумевает вычеты, которые проводят сразу из начисленных налогов. Практика показывает, что налоговые кредиты стимулируют инвестиции и инновации.

В Штатах также одной из самых распространённых форм государственной помощи инновационной активности благодаря налоговому кредиту называют уменьшение размера налогов или сокращение суммы сформированных налоговых обязательств. Существуют разные типы налоговых кредитов:

1. налоговый кредит на заработанный доход (Earned Income Tax Credit);
2. инвестиционный налоговый кредит для «бизнес-ангелов» (Angel Fund Investment Credit);
3. налоговый кредит на создание рабочих мест (Work Opportunity Tax Credit);
4. налоговый кредит на инвестиции в возобновляемую энергию (Renewable Energy Investment Tax Credit).

Кроме того, выделяют возвращаемые и невозвращаемые налоговые кредиты. В первом случае, если необходимо уплатить налоги в США 2019 в размере 500 долларов, однако вы имеете возможность получить возвращаемый налоговый кредит в размере 1,000 долларов. В такой ситуации, не нужно платить налоги и вам еще вернут 500 долларов в качестве возврата налогов. Во втором случае, даже если у вас будет невозвращаемый налоговый кредит на 1,000 долларов, то ваши налоговые обязательства снизятся до нуля, но при этом вы ничего не получите.

Как платить налоги для резидентов США

У резидентов США есть два способа заплатить налоги: налоги удерживаются работодателем с заработной платы или работодатель выплачивает полный размер зарплаты, и налогоплательщик самостоятельно уплачивает сборы в конце года.

Сотрудник договаривается с работодателем, что он, например, уплачивает за него подоходный налог в размере 25% от заработной платы. Остальное получит на руки. Или можно согласовать 10% или 50%, это зависит от желания сотрудника. В конце года при подаче налоговой декларации человек указывает размер уже уплаченных налогов. В случае появления каких-либо вычетов, к примеру, в отчетном году родились дети или была взята ипотека, то государство вернуть вам часть налогов (Tax Refund).

Если налогоплательщик заплатил не все налоги, то после подачи налоговой декларации нужно будет доплатить остаток. Нужно вовремя заплатить налоги США, иначе будут накапливаться проценты за просрочку в оплате в размере 4,25%. Однако, если государство также не спешит выплачивать задолженность перед вами, то они тоже будут платить дополнительно 4,25%.

Налоги для нерезидентов

В США фактически все связанно с налогами. Везде, где фигурирую деньги, начиная от прибыли и заканчивая покупками. Нерезиденты в Штатах должны также платить налоги, которые учитываются в статье расходов. У нерезидентов практически такие же налоговые обязательства, как и американцев. Нерезиденты будут уплачивать такие сборы:

• Налог на доходы физических лиц;

• Налог штата;

• Налоги, предусмотренные программами социального страхования и медицины;

• Налоги по безработице;

• Налоги с продажи;

• Налоги на имущество.

Прежде, чем выехать из Америки налоговым нерезидентам необходимо получить выписку о добросовестном выполнении налоговых обязательств. Если у них будут задолженности по уплате налогов, им запретят выезд.

Советы и нюансы

1. Заполнить налоговую декларацию можно трема способами: воспользоваться услугами налогового консультанта (стоимость 50 долларов и выше), через электронный сервис-помощник (эта услуга также платная и стоит 25 долларов), самостоятельно.

2. Студенты, преподаватели или стажёры, которые определенное время находятся в Штатах по визе типа «F,»»J,»»M» или «Q», они считаются ведущими предпринимательскую деятельность. Им нужно заполнить и подать форму 1040NR (U.S. Nonresident Alien Income Tax Return) или форму Form 1040NR-EZ (U.S. Income Tax Return for Certain Nonresident Aliens With No Dependents) только тогда, когда они получают доход, который облагается налогом, к примеру, зарплата, чаевые, стипендия, дивиденды или гранты на стажировку.

3. Для получения права на любые льготы, вычеты или зачеты необходимо вовремя подать подоходную налоговую декларацию. Налогоплательщик должен указать верную и правдивую информацию. Вовремя поданной налоговая декларация может считаться только в том случае, если ее подали на протяжении 16 месяцев после окончания отчетного периода. Если подать декларацию позже этого срока, то вы можете получить отказ от Налогового управления США в получении вычет или зачет.

4. Если человек не успевает подать налоговую декларацию до 17 апреля, то ему нужно в обязательном порядке подать форму 4868 «Просьба о пролонгации срока подачи налоговой декларации». Затем у вас будет еще 6 месяцев. Однако, вы не освобождаетесь от оплаты налогов. Все налоги должны быть уплачены в утвержденный срок.

5. Вместе с налоговой декларацией, заполненной в бумажной форме, можно направить чек или денежный перевод. Налоговая служба США рекомендует налогоплательщикам не отправлять в конверте с документов наличные деньги. При подаче электронной декларации можно заполнить платежный ваучер (Payment Voucher) и форму 1040-V, где будут указаны данные с чека или перевода на необходимую сумму.

6. Даже при условии легального проживания в Америке налогоплательщик может быть частично освобожден от уплаты налогов в случае, если:

— работает в государственной компании;
— отслужил в армии США;
— имеются тяжелые заболевания или проблемы со здоровьем.

Заключение

Налоговая система США очень развита и сложно организована. Она имеет свои особенности и специфику, поэтому многим иммигрантам поначалу сложно справиться с налоговыми декларациями. Каждый год правительство пересматривает налоговые нормы, добавляя или отменяя какие-то положения. Если вы планируете переезд в Штаты или уже проживаете там, то вам стоит обратиться к налоговым консультантам, которые помогут вам разобраться с оплатой налогов и подскажут, как снизить налоговые обязательства. За счет денег налогоплательщиков государство улучшает инфраструктуру в городах, выплачивает пенсии и пособия, развивает научные проекты и медицины, а также обеспечивает безопасность своих граждан. Поэтому стоит ответственно относиться к уплате налогов.

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о